Estos son los cambios en la nueva versión

Nuevos tipos de comprobantes

A partir de la nueva actualización del Anexo 20 se integra un comprobante de recepción de pagos y un comprobante de nómina.

Ingreso, egreso y traslado, son los tres tipos de facturación que se emiten actualmente.

Ingreso: se emiten por los ingresos que obtienen los contribuyentes

Egreso: amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones

Traslado: sirven para acreditar la propiedad de las mercancías en traslado

Recepción de pagos: facilita la conciliación de las facturas contra sus pagos

Nómina: se emite por los pagos realizados por concepto de remuneración de sueldos, salarios y asimilados a estos. Es una especie de factura de egresos.

Reglas de validación

Para evitar que el emisor cometa errores, se han realizado modificaciones en las reglas que permiten tener información más confiable y de mejor calidad.

La factura, con este nuevo modelo, será rechazada si en el momento de expedirla se captura mal la información ya que se validará el RFC de dicha factura.

Con este cambio lo que se desea es corregir desde el origen un posible error y evitar así que el cliente regrese meses después a solicitar modificaciones y cancelaciones de las facturas.

Registro de impuestos y descuentos

Los impuestos se registran de manera global lo que no permite identificar qué gravámenes le aplican a cada uno de los conceptos registrados en el comprobante.

En la nueva versión, estos registros de impuestos se van a realizar a nivel de concepto, es decir, en cada concepto se identificará la base de impuesto (ISR, IVA, IEPS) así como el tipo de factor, que puede ser a través de una tasa o cuota o si está exento de algún impuesto y el importe de impuesto calculado.

También se validará que cada uno de los impuestos que se incorporen coincida con los datos que se incluyen en el catálogo de impuestos.

Sobre los descuentos, éstos se integrarán por cada uno de los conceptos registrados dentro del comprobante, y se tendrá que ubicar al producto o servicio en la división correspondiente, seguido de categoría, clase y subclase.

Complemento de recepción de pagos

Este tipo de comprobante se emitirá cuando se realice el pago de una factura en parcialidades o de manera diferida. Es un elemento completamente nuevo en esta versión de la factura electrónica.

La factura de recepción de pagos podrá emitirse por cada pago recibido o todos los del mes, siempre y cuando correspondan a un mismo receptor.

Si al momento de la emisión de la factura te realizan el pago total del producto o servicio, se registrará la forma de pago y no será necesario emitir la factura de recepción de pagos.

Uso del CFDI

Cuando se expidan los comprobantes fiscales se le preguntará al receptor qué uso le dará al comprobante; en él se detallará la clave conforme los catálogos.

Si el receptor le da un uso diferente al comprobante del cual se registró inicialmente, no va a ser motivo de cancelación del mismo y no va a afectar la deducción y acreditación de impuestos.

Confirmación

En esta nueva versión se incluye un campo denominado ‘Confirmación’, mismo que se da a través de una clave que se le pedirá al proveedor de certificación cuando al emitir la factura, el monto total rebase lo establecido en el catálogo de tipo de comprobante.

Si cuando se emita la factura el monto rebasa ese límite, se pedirá un folio de confirmación al proveedor y se incluirá en el comprobante respectivo.

Las cantidades ya están actualizadas en el catálogo de tipo de comprobante. Se estableció un monto máximo de 100 millones de pesos y aplica para comprobantes de ingreso, egreso y recepción de pagos.

La confirmación también aplicará cuando los tipos de cambio son demasiado bajos o altos en relación al valor del mercado cambiario.

Clave del producto o servicio y una unidad de medida estandarizada

En la nueva factura se deberá registrar la clave del producto o servicio de acuerdo al catálogo publicado en el sitio web del SAT, mismo que está estandarizado internacionalmente. Para mayor facilidad, en el sitio sat.gob.mx/factura encontrarás un archivo que contiene las claves que corresponden al producto o servicio.

Por ejemplo, si vendes donas de chocolate, en los catálogos encontrarás toda la información necesaria para clasificar ese producto de forma específica.

Catálogos para la captura de otros datos

Para estandarizar toda la información se armaron los catálogos que sirven al contribuyente para que no esté pensando qué clave poner en espacios como lugar. Por ejemplo, no se tendrá que elegir entre llenar la factura con Ciudad de México o CDMX o Distrito Federal; ahora hay un catálogo que permite ubicar un estado o un municipio y fijar una clave.

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(Información extraída de la web del SAT)